企业税负赖绍松资深税务大律师网

境外注册境外上市的企业股权激励费用可以在企业所得税税前扣除吗

木水在往期的文章曾经分享过股权激励费用的企业所得税处理，并且以境内上市公司为例子，分享了会计和税务处理的差异。...

一个会计疏漏引发的企业所得税汇缴清缴风险案件

2019年企业所得税汇算清缴已拉开序幕，为更好地完成此项工作、把脉税务风险，我们梳理部分汇算清缴中的热点、难点事项，通过涉税政策解读、实务案例分析、新企业所得税申报表填报的形式，持续与大家交流探讨。...

房地产企业税收检查的典型案例

2017年底，某市税务机关根据“营改增”高风险行业定向随机抽查计划，对B房地产开发公司实施税收检查，查实该公司及其股东通过虚构业务、隐匿收入等手段逃避纳税。针对企业违法行为，税务机关依法对该企业作出追缴税款3039万元、加收滞纳金265万元的处理决定。该案因涉嫌逃税罪移送公安机关处理。...

延期支付境外特许权使用费何时扣缴企业所得税

我公司2019年6月与一家境外公司签订为期一年的特许权使用费合同，约定款项于2019年12月一次性支付，我公司根据权责发生制原则计提了6-12月的费用并在所得税申报时扣除，由于特殊原因与境外公司签订补充协议将款项延期到2020年3月支付。请问我公司是否应于2020年3月实际支付特许权使用费时扣缴境外公司的企业所得税...

这九类收入免征企业所得税

收入确认一直是企业所得税汇算清缴期中的重点问题，为了便于纳税人及时享受到税收优惠政策，近日，小编对企业所得税中免征企业所得税情形进行了归纳汇总...

企业所得税汇算清缴在即，盘点需要关注的变化

这几天，湖北省外的新冠肺炎疫情出现了逐步向好的趋势，预计再过一段时间，除湖北外，其他地方就能恢复正常的生产生活秩序。在这种背景下，我们是时候聊一聊企业所得税汇算清缴那些事了。...

小型微利企业所得税筹划七大招

对于我们很多企业多赚1万元反而多缴50.25万元的税，筹划的基本思路就是用足各种优惠，下面介绍七招策略来避免这种情况发生，享受小型微利企业的企业所得税优惠。...

某企业集团下属甲乙两个企业，其中甲企业适用25%的企业所得税税率，乙企业属于需要国家扶持的高新技术企业，适用15%的企业所得税税率，纳税人进行税务自查发现甲企业无偿占用乙企业场地，增值税应视同提供应税服务，因此乙企业按市场价格申报了增值税并按规定缴纳了滞纳金，并向甲企业补开了增值税专用发票，企业所得税也视同销售补交了企业所得税及滞纳金。甲企业取得发票后进行了增值税抵扣，并向税务机关申请所得税退税，这样就形成了乙企业取得所得按15%申报，但甲企业发生支出按25%税率进行扣除。...

规避了个税，却多交了企业所得税

对于将盈余公积和未分配利润转为资本公积的，绝大部分的观点认为不视同利润分配，不缴纳个人所得税。因此，有部分企业将其作为一种税收筹划方式，但是，这些企业不知道的是，这种筹划方式在某些情况下存在着一定的风险。...

企业所得税税收优惠易错事项风险提示

在企业所得税汇算清缴税收优惠使用与计算方面，下面这些业务事项需要特别留意，经常会产生税务风险。...